Capitalista Ninja
Autor: Pau Ninja
Actualizado en agosto, 2026
¿Buscas qué tipos de impuestos hay en Costa Rica? ¿quieres ver cómo te afectan si eres residente como extranjero?
Te lo detallo todo aquí.
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Tipos de impuestos en Costa Rica
Teniendo en cuenta cómo se vive en Costa Rica, es normal que sea un destino tan popular.
Impuesto sobre Sociedades (empresas)
Base
Las entidades residentes y no residentes están sujetas al impuesto a las ganancias corporativo sobre una base territorial. Esto significa que sólo se trata de ingresos sujetos a impuestos de origen costarricense.
Los ingresos devengados fuera del país, incluidos los ingresos comerciales, los dividendos, los intereses, las regalías y las ganancias de capital, generalmente no están sujetos a impuestos.
Por lo tanto, una empresa incorporada en Costa Rica cuya actividad se realice totalmente a nivel internacional puede ser libre de impuestos para las empresas.
Ingreso imponible
El impuesto sobre la renta se impone a las utilidades netas de origen costarricense de las compañías incorporadas en Costa Rica y los establecimientos permanentes de compañías extranjeras.
Las entidades no residentes están sujetas a retención de impuestos.
Tasas de impuestos
El impuesto de sociedades estándar es del 30%.
- 0%: actividad 100% internacional, similar a abrir empresa en Estonia
- 10%: CRC 52,634,000 (≈ 93,500€)
- 20%: entre CRC 52,634,000 (≈ 93,500€) y CRC 105,872,000 (≈ 188.000€)
- 30%: el resto
Dividendos
Los dividendos recibidos por entidades residentes de entidades residentes están exentos de impuestos.
Los recibidos de entidades extranjeras se consideran de naturaleza offshore y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos.
Ideal para los que piensan en crear una empresa offshore.
Ganancias de capital
Las ganancias de capital no suelen ser ingresos gravables. Excepto cuando las ganancias son la actividad comercial normal de la empresa o la ganancia se deriva de la venta de activos depreciables cuando su precio de venta es más alto que su valor en libros.
Costo de inventario
Los inventarios se pueden declarar usando el costo promedio compuesto, primero en entrar, primero, minorista o métodos de identificación específicos.
Retención de Impuestos
Los dividendos e intereses pagados a entidades o individuos no residentes están sujetos a un impuesto de retención del 15%.
- Los dividendos pagados por las sociedades cotizadas están sujetos a una tasa reducida del 5%
- Los pagos de intereses entre entidades financieras están sujetos a una tasa reducida del 5.5%
- Los pagos a entidades o personas no residentes en concepto de regalías, como patentes, marcas registradas, franquicias o fórmulas están sujetos a un impuesto de retención del 25%
- El servicio técnico y las tarifas de gestión también están sujetos a un impuesto de retención del 25%
- Los ingresos remitidos por una sucursal a su oficina principal en el extranjero están sujetos a un impuesto de retención final del 15%
Convenio de doble imposición entre Costa Rica y España
Costa Rica tiene un tratado fiscal para evitar la doble tributación con España y Alemania (en vigor desde enero de 2017) que reduce los impuestos de retención al 5% sobre dividendos, donde:
- El receptor posee al menos el 20% del capital social de la compañía pagadora
- 12% sobre todos los demás dividendos
- 5% sobre intereses de préstamos de al menos 5 años
- 10% sobre otros intereses y regalías
Pérdidas
Las pérdidas se pueden llevar a cabo tres años para las empresas industriales y 5 años para las empresas agrícolas. No se permiten arrastres de pérdidas.
Precios de transferencia
Las reglas de precios de transferencia se basan en las pautas de la OCDE. Los métodos de precios de transferencia utilizados pueden ser:
- precio incontrolado comparable
- precio de reventa
- costo plus
- división de ganancias
- métodos de margen neto transaccional
Las entidades sujetas a las reglas de precios de transferencia deben mantener documentos, las compañías definidas como grandes deben presentar una declaración anual de información de precios de transferencia.
Los acuerdos de precios anticipados por tres años pueden estar disponibles, donde los contribuyentes y las autoridades fiscales pueden acordar el precio de las transacciones con partes relacionadas por adelantado.
Escasa capitalización
No hay reglas de capitalización escasa en Costa Rica.
Empresas extranjeras controlada
No hay reglas sobre estas empresas en Costa Rica.
Impuesto Municipal
Existe un impuesto municipal sobre la utilidad neta de origen costarricense que varía de 0.15% a 0.35%.
Incentivos Fiscales
Las empresas industriales, de procesamiento y de servicios establecidas en las Áreas de Libre Comercio pueden estar exentas de:
- derechos de importación
- impuestos a las ventas
- impuestos a la exportación
- impuestos al consumo
- impuestos a la transferencia de propiedad
- retención de impuestos a los pagos a no residentes
Exentos del Impuesto de Sociedades durante los primeros 8 años de operación y el 50% de los próximos 4.
Las empresas que importan materiales semielaborados para ensamblar en Costa Rica y exportar productos terminados pueden estar exentas de derechos de importación sobre materias primas y tipos de maquinaria.
Algunas empresas del sector del turismo pueden importar ciertos bienes relacionados con el servicio turístico libres de impuestos y pueden estar exentos de impuestos a la propiedad y a la renta durante un período determinado.
Impuestos personales
Bases
Los residentes y no residentes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos provenientes de Costa Rica.
Residencia Fiscal
Una persona se considera residente fiscal cuando ha estado más de seis meses en un año fiscal en el país.
Ingreso Imponible
Ingresos brutos por empleo, ganancias netas por el ejercicio de una profesión u oficio, ingresos por alquiler.
Los ingresos por inversiones en forma de dividendos e intereses están sujetos a un impuesto de retención en una fuente del 15% y 5% respectivamente.
Las ganancias de capital generalmente no están sujetas a impuestos, excepto aquellas provenientes de las ganancias de activos depreciables y aquellas ganancias que representan la actividad habitual del contribuyente.
El ingreso de fuente extranjera no está sujeto a impuestos.
Tasas de Impuestos
Las personas en Costa Rica están sujetas a un impuesto progresivo sobre la renta personal. Las tasas de impuestos son diferentes para los salarios fijos y para las actividades generadoras de ganancias, como el trabajo por cuenta propia.
- El ingreso anual por debajo de CRC 3,517,000 (≈ USD 6,200) está exento de impuestos
- Los ingresos de CRC 3,517,000 (≈ 6.200€) a CRC 5,251,000 (≈ 9.300€) están sujetos a un impuesto del 10%
- Los ingresos de CRC 5,251,000 (≈ 9.300€) a CRC 8,760,000 (≈ 15.500€) están sujetos a un impuesto del 15%
- Los ingresos de CRC 8,708,000 (≈ 15.500€) a CRC 17,556,000 (≈ 31.100€) se gravan a una tasa del 20%
- El resto se grava a una tasa del 25%
- El ingreso mensual por debajo de 792,000 CRC (≈ 1.400€) está exento de impuestos
- Los ingresos mensuales de 792,000 CRC (≈ 1.400€) a 1,188,000 CRC (≈ 2.100€) se gravan al 10%
- El resto se grava al 15%
En el caso de los empleados, el pagador o agente de retención debe retener un impuesto en la fuente y hacer la declaración dentro de los primeros quince días calendario del mes siguiente.
Deducciones
Los trabajadores por cuenta propia cuyos ingresos se derivan de servicios profesionales, corretaje, comisiones (ventas) o tarifas pueden optar por deducir hasta el 25% de sus ingresos brutos sin detallar los gastos o pueden elegir detallar los gastos incurridos.
Hay un crédito tributario familiar de CRC 17,880 (≈ 30€) por año por cada hijo y CRC 26,640 (≈ 47€) por año para el cónyuge.
Contribuciones a la Seguridad Social
Los empleadores y los empleados deben contribuir a la C.C.S.S. (Seguridad Social) al 26,33% y 9,34% del salario mensual de los empleados, respectivamente. Los autónomos aportan un 9,5%.
Impuesto de ventas
Un impuesto sobre las ventas del 13% se aplica a todas las etapas de la mercancía de bienes y servicios. Las ventas en terrenos, construcción, exportaciones, alimentos básicos, ciertos medicamentos y productos veterinarios están exentos.
Impuesto selectivo al consumo
Ciertos productos importados que se consideran no esenciales, como cigarrillos, bebidas alcohólicas, cosméticos y ciertos vehículos motorizados, están sujetos a un impuesto de consumo selectivo que va del 5% al 100% del valor de CIT.
Derechos arancelarios
La mayoría de los productos importados están sujetos a aranceles aduaneros, con excepciones limitadas, hasta el 70%. Más información aquí.
Impuesto a la propiedad
Los municipios aplican un impuesto a la propiedad hasta el 0,25% del valor tasado.
Impuesto de transferencia
La transferencia de propiedades inmobiliarias está sujeta al 1.5% del valor de venta o su valor fiscal, el que sea mayor. Se aplica un impuesto del 2.5% a la transferencia de bienes muebles.
Impuesto de timbre
Existe un impuesto de timbre del 0,5% sobre el valor económico de los documentos para las empresas.
No hay impuestos de capital, impuestos a la herencia, a las donaciones ni al patrimonio neto en Costa Rica.
Tratados fiscales
Costa Rica ha firmado Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria con: Argentina, Australia, Canadá, Dinamarca, El Salvador, Islas Feroe, Finlandia, Francia, Groenlandia, Guatemala, Guernsey, Honduras, Islandia, México, Países Bajos, Nicaragua, Noruega, San Martín, Sudáfrica, Suecia y Estados Unidos. Además de las convenios de doble imposición (CDI) vigentes con Alemania y España. Existe un tratado de CDI con México, pero aún no está en vigor.
¿Quién es el Capitalista Ninja?
En internet soy Pau Ninja y esta es mi cara capitalista. Uso armas como el ahorro para combatir la deuda. En la senda de la libertad financiera, mi armadura contra la inflación es la inversión. - Llevo una comunidad de inversores y multipotenciales de +800 miembros donde nos formamos conjuntamente sobre dinero, inversión y mejora personal.
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