Capitalista Ninja
Autor: Pau Ninja
Actualizado en diciembre, 2023
Desde que abrí mi empresa en Estonia, empecé a indagar todo esto de las sociedades patrimoniales pero también holding.
A día de hoy, mi cartera de inversión la manejo al 100% vía una empresa que es lo que quiero usar para pagarme un sueldo cuando me jubile.
Pero…
Empecemos por el principio.
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¿Qué es una sociedad patrimonial?
Seguro que no sabes lo que es una sociedad patrimonial … es una gran desconocida en España, pero no por ello deja de ser una forma jurídica de crear una sociedad interesante.
La constitución de este tipo de sociedad puede ofrece algunas ventajas y desventajas.
Pero, antes de decirte lo que te puede ofrecer esta figura, lo mejor es conocer la definición de la sociedad patrimonial, los elementos más característicos que tienen este tipo de sociedad, los impuestos que se deben de pagar y si existen algunas ventajas fiscales que deberás de tener en cuenta antes de constituir una.
Definición de sociedad patrimonial en España
La sociedad patrimonial es una sociedad que se no se dedica al desarrollo de actividades económicas, sino a la administración de un patrimonio.
No es la típica sociedad que conocemos como tal, por lo tanto si estás pensando en hacer negocios con ella, deberás de saber que existe una delgada línea que deberás de tener en cuenta, para que Hacienda no piense que es una sociedad mercantil de otro tipo.
Este tipo de patrimonio puede estar compuesto por:
- Valores.
- Bienes inmuebles.
Por eso, más de la mitad del activo de este tipo de sociedad deberá de tener forma de valores o no estar sujetos a una actividad económica.
Las sociedades patrimoniales vienen definidas en el art. 5,2 de la Ley de Sociedades Capital y suelen limitarse a gestionar un patrimonio.
Deberás de tener en cuenta, que el arrendamiento no puede entrar dentro como actividad económica si no tiene empleados a tiempo completo.
Este tipo de sociedad se define por la composición de su activo.
Definición de sociedad patrimonial en el ámbito internacional
En este caso, la definición de sociedad patrimonial en el ámbito internacional viene a ser la misma que en España.
Son unas sociedades que suelen constituirse con bienes inmuebles o valores familiares para proteger el patrimonio de una familia.
Aunque también la puede constituir un sujeto para sus propios bienes.
Es una figura muy interesante si cuentas con bienes inmuebles o valores en el exterior y quieres protegerlos.
Normalmente, las personas que tienen bienes inmuebles o valores ubicados en el extranjero podrán tributar en España.
Pero siempre es mejor contar con un profesional que pueda darte más luz sobre este tema, ya que al existir dos ordenamientos jurídicos diferentes pueden existir algunas leyes que se contradigan con otras.
Ventajas e inconvenientes de la sociedad patrimonial
- Facilitan la sucesión en caso de herencia.
- El patrimonio quedará siempre protegido.
- Ahorrarás en IRPF.
- Puedes ahorrar en otros impuestos en España.
- Los particulares tienen poco acceso a las bonificaciones, como la reducción sobre el rendimiento neto en el alquiler de los bienes inmuebles.
- Como no desarrollan actividades económicas tendrán vedadas muchas bonificaciones e incentivos fiscales.
Tipos de sociedades patrimoniales
Los dos tipos de sociedades patrimoniales que existen son:
- Sociedad patrimonial de tenencia de inmuebles.
- Sociedad patrimonial de tenencia de valores.
A continuación, te describo brevemente cada una de ellas y cuál es la definición que le da la doctrina académica a este tipo de sociedad en España.
Sociedad patrimonial de tenencia de inmuebles
Esta entidad posee una bolsa inmobiliaria no destinada a actividades de explotación.
En este caso los administradores podrán arrendar sus bienes inmuebles siempre que no empleen trabajadores por cuenta ajena para este fin.
Sociedad patrimonial de tenencia de valores
En este caso, la entidad posee una cartera de valores con los que puede invertir. Pero, dejará de tener esta figura jurídica si emplea sus valores para gestionar las sociedades donde tiene participaciones.
Sociedad patrimonial familiar: todo lo que debes de saber
La sociedad patrimonial familiar es una consideración de la propia entidad, esto se viene otorgado por la consideración que viene dada de la composición de su activo.
Si puede ser una definición un poco rebuscada, pero si sigues leyendo te vas a enterar cómo funciona la sociedad patrimonial familiar y cuáles pueden ser las ventajas.
¿Cuándo interesa hacer una sociedad patrimonial familiar?
Se puede constituir una sociedad civil o mercantil en un principio, pero se considera patrimonial cuando se limite a administrar bienes o derechos sin dedicarse a realizar actividades profesionales.
Es una sociedad que suele crearse con la finalidad de que la familia tenga su patrimonio protegido y sobretodo para personas que cuenten con grandes fortunas y quieran dejar herencia a ciertos familiares.
Contar con este tipo de sociedad puede acelerar la sucesión en caso de muerte.
Sociedad patrimonial para el alquiler de inmuebles en España
El carácter patrimonial de este tipo de sociedad proviene de la falta de actividad económica.
Gracias a esto, los efectos de la sociedad son meramente fiscales y no mercantiles.
Esta es la gran diferencia con otro tipo de sociedades.
Por este motivo, muchas personas deciden constituir este tipo de sociedad en busca de un ahorro tributario.
Las ventajas que ofrecen estas sociedades a sus socios son las siguientes:
- Los bienes patrimoniales pueden tributar mediante el Impuesto de Sociedades. Esto hace que el administrador se pueda acoger al tipo general del 25% en vez de tributar por el IRPF que suele llegar al 45%.
- El ciertos casos, se puede declarar el IVA por la compra de un buen inmueble. Algo que no puede hacer un particular.
Si se cuenta con un pequeño patrimonio quizás no merece la pena:
- Se aplicarán los tramos del IRPF más reducidos.
- La constitución de este tipo de sociedad tiene un coste por gestionarla.
Sociedad patrimonial para el alquiler de inmuebles en el ámbito internacional
En muchos países de Latino América, se puede constituir este tipo de sociedad al contar con un sistema jurídico parecido al español.
Si tienes bienes inmuebles en otros países, quizás este tipo de sociedad puede ser interesante para tu caso particular.
Incluso a la hora de pagar menos impuestos en el país en el que resides.
En todo caso, siempre recomiendo contar con un asesor fiscal internacional que pueda ayudarte a tener más información sobre los beneficios e inconvenientes que te ofrecen este tipo de sociedades.
Cómo crear una sociedad patrimonial familiar
Para poder crear este tipo de sociedad deberás de cumplir con una serie de requisitos.
Cómo se puede crear una sociedad patrimonial familiar en España
Entre los requisitos que se pueden solicitar en España para constituir una sociedad patrimonial los más importantes son los siguientes:
- Más del 50% de su activo estará constituido por valores.
- No deberán de estar sujeto a ninguna actividad económica.
Además, se deberá de tener en cuenta que:
- Si existe inmovilizado material como intangible para desarrollar la actividad de la empresa.
- Hay existencias.
- Hay deudores comerciales.
- Y superan el 50%, no se tratará de una sociedad patrimonial familiar. Por eso, es importante tener en cuenta el tipo de actividad que se quiere realizar con esta sociedad.
Estos datos son importantes a la hora de cumplir con los requisitos que nos demanda el sistema jurídico de España.
Cómo se puede crear una sociedad patrimonial familiar en el extranjero
Para poder dar más luz sobre la constitución de una sociedad patrimonial familiar en el extranjero, deberás siempre de contar con un abogado o asesor local que pueda ofrecerte más información sobre el tema.
En cada país las leyes pueden variar.
Aunque, si se pueden incluir bienes inmuebles ubicados en el extranjero dentro de la sociedad patrimonial española.
En este caso estarás sujeto al pago de impuestos en España.
Qué impuestos paga una sociedad patrimonial
A continuación, voy a mostrarte la información fiscal más interesante que deberás de tener en cuenta para entrar dentro del régimen de sociedades patrimoniales en España.
Los impuestos que paga una sociedad patrimonial en España
Para poder entrar dentro del régimen de sociedades patrimoniales en España se debe de cumplir con estos requisitos:
- Al menos el 50% de los activos deberán de estar compuestos por valores y no estar sujetos a una actividad económica.
Esto viene determinado por los resultados de los balances trimestrales o de las cuentas que se han consolidado en la entidad.
En este sentido, no se pueden considerar valores el siguiente listado de activos:
- El dinero o derechos que proceden de la venta de activos patrimoniales.
- Los destinados al cumplimiento por parte de la entidad de las correspondientes obligaciones legales.
- Derechos de crédito que provienen de establecimientos de relaciones comerciales que pueden suponer obligaciones contractuales.
- Los valores obtenidos por las sociedades de valores, a causa del propio ejercicio de su actividad.
- Activos que suponen el mínimo del 5% del capital y que se destine a la dirección o gestión de la entidad, siempre que posean durante un período mínimo de un año.
Debes de tener en cuenta que el arrendamiento gestión de inmuebles no se considera una actividad económica.
Si no existe un empleado con contrato laboral a jornada completa dentro de la sociedad. Si se cumple con este requisito básico se considera siempre una sociedad patrimonial.
Los impuestos que paga una sociedad patrimonial en el extranjero
Los impuestos de la sociedad patrimonial en el extranjero dependerá siempre de la ley nacional en donde este ubicada.
Si la sociedad cuenta con patrimonio en el extranjero pero fue constituida en España siempre se regirá bajo las leyes españolas.
Cuáles son los gastos deductibles de una sociedad patrimonial en España
Te muestro brevemente los gastos que NO son deductibles con este tipo de sociedad:
- No existen exención sobre los dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos los propios fondos art. 21.5 a. LIS.
- Tienen limitada la posibilidad de compensar las bases imponibles negativas: art. 26.4 LIS.
- No resultan aplicables los incentivos fiscales aplicables a las empresas de reducida dimensión: art. 101.1 LIS.
- No les resulta de aplicación el tipo de gravamen reducido del 15%: art. 29.1 b) LIS.
- No pueden acogerse al régimen fiscal especial de entidades de tenencia de valores extranjeros: art 107.1 LIS.
Como puedes comprobar tras la reforma de hace pocos años, las leyes se han endurecido y se deben de tener en cuenta estos artículos para saber muy bien lo que podremos o no deducir en el futuro con nuestra sociedad patrimonial.
Los gastos que SI son deductibles son las siguientes:
- IVA por la compra de un bien inmueble.
- Ganancias obtenidas por la venta que se aplican al IRPF.
Cuáles son los gastos deductibles de una sociedad patrimonial en el extranjero
Dependerá siempre de la ley nacional del país en donde esté ubicada la sociedad patrimonial.
¿Cuál es el objeto social de la sociedad patrimonial?
El principal objeto de la sociedad patrimonial es:
- Realizar una actividad que consiste principalmente en la gestión de bienes y no realiza ningún tipo de actividad empresarial. Además, en este tipo de sociedad se gestiona el patrimonio mobiliario o inmobiliario.
¿Merece la pena?
Dependerá de tu caso particular. Siempre recomiendo estudiar a fondo con un profesional las ventajas e inconvenientes que pueden ofrecerte este tipo de sociedades.
Encontrar la solución perfecta a tu caso particular dependerá de tus circunstancias personales y económicas.
¿Quién es el Capitalista Ninja?
En internet soy Pau Ninja y esta es mi cara capitalista. Uso armas como el ahorro para combatir la deuda. En la senda de la libertad financiera, mi armadura contra la inflación es la inversión. - Llevo una comunidad de inversores y multipotenciales de +800 miembros donde nos formamos conjuntamente sobre dinero, inversión y mejora personal.
- Tengo un podcast de desarrollo personal en el que hablo de todo: dinero, estilo de vida, negocios online, enigmas de la historia y mucho más.
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